Russian Customs Academy (Department of Criminal Law Disciplines of the Faculty of Law)
from 01.01.2020 until now
Moscow, Moscow, Russian Federation
UDK 343.985.7 Тактика расследования отдельных видов преступлений
This article discusses typical material traces resulting from currency transactions involving the transfer of funds in foreign currency or the currency of the Russian Federation to the accounts of non-residents using forged documents as an element of the forensic characteristics of the specified crime and their significance for the investigation. Within the framework of the article, the features of the legal regulation of foreign trade activities in terms of settlements under import contracts are presented, the bodies exercising control over its legality and their powers in this area are identified, the main methods of committing a crime and the typical material traces resulting from it are identified. When writing the article, the results of a survey of employees of law enforcement units of customs authorities (inquiry units and operational investigative units), as well as the results of a study of investigative and judicial practice on the crime under consideration, were used.
forensic characteristics, traces of a crime, forged documents, non-resident, crime, carriers of traces of a crime
УДК 343.9
Никита Николаевич Тимченко,
аспирант кафедры уголовно-правовых дисциплин юридического факультета Российской таможенной академии, г. Москва, Россия, n.timchenko@customs-academy.ru, +79777289493
МАТЕРИАЛЬНЫЕ СЛЕДЫ ПРЕСТУПЛЕНИЯ КАК МЕСТА СОСРЕДОТОЧЕНИЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИ ЗНАЧИМОЙ ИНФОРМАЦИИ О СОВЕРШЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ИЛИ ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПОДЛОЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Аннотация.
В данной статье рассматриваются типичные материальные следы, образующиеся в результате совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов в как элемента криминалистической характеристики указанного состава преступления и их значение для расследования. В рамках статьи приведены особенности правового регулирования внешнеторговой деятельности в части осуществления расчетов по импортным контрактам, определены органы, осуществляющие контроль за ее законностью и их полномочия в данной сфере, выделены основные способы совершения преступления и образующиеся в результате типичные материальные следы. При написании статьи были использованы результаты анкетирования сотрудников правоохранительных подразделений таможенных органов (подразделений дознания и оперативно-розыскных подразделений), а также результаты изучения следственно-судебной практики по рассматриваемому составу преступления.
Ключевые слова: криминалистическая характеристика, следы преступления, подложные документы, нерезидент, преступление, носители следов преступления.
Nikita Nikolaevich Timchenko,
postgraduate Student of the Department of Criminal Law Disciplines of the Faculty of Law of the Russian Customs Academy, Moscow, Russia, n.timchenko@customs-academy.ru
MATERIAL TRACES OF A CRIME AS A PLACE WHERE FORENSICALLY SIGNIFICANT INFORMATION IS CONCENTRATED ON THE COMMISSION OF CURRENCY TRANSACTIONS INVOLVING THE TRANSFER OF FUNDS IN FOREIGN CURRENCY OR THE CURRENCY OF THE RUSSIAN FEDERATION TO THE ACCOUNTS OF NON-RESIDENTS USING FORGED DOCUMENTS
Abstract.
This article discusses typical material traces resulting from currency transactions involving the transfer of funds in foreign currency or the currency of the Russian Federation to the accounts of non-residents using forged documents as an element of the forensic characteristics of the specified crime and their significance for the investigation. Within the framework of the article, the features of the legal regulation of foreign trade activities in terms of settlements under import contracts are presented, the bodies exercising control over its legality and their powers in this area are identified, the main methods of committing a crime and the typical material traces resulting from it are identified. When writing the article, the results of a survey of employees of law enforcement units of customs authorities (inquiry units and operational investigative units), as well as the results of a study of investigative and judicial practice on the crime under consideration, were used.
Key words: forensic characteristics, traces of a crime, forged documents, non-resident, crime, carriers of traces of a crime.
Противодействие преступности, связанной с выводом капитала за рубеж в современных внешнеполитических и экономических условиях приобретает все более серьезное значение. В этой связи криминалистическое сопровождение уголовно-правового противодействия совершению валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов является важным аспектом в достижении и поддержании экономической безопасности и стабильности государства.
Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации (далее – УПК РФ) полномочия по проведению предварительного расследования преступления, предусмотренного статьей 193.1 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ) возложены на таможенные органы РФ (часть 1 статьи 193.1 УК РФ) и органы внутренних дел РФ (части 2 и 3 статьи 193.1 УК РФ).
Важным обстоятельством на наш взгляд является то, что таможенные органы РФ наряду с полномочиями органа дознания так же наделены полномочиями органа валютного контроля. В связи с этим, в процессе установления типично образующихся следов и мест их локализации при совершении рассматриваемого состава преступления, мы будем обращаться, в том числе, к данным анкетирования сотрудников правоохранительного блока таможенных органов (дознавателей, оперативных работников). Мотивируя валидность использования результатов указанного анкетирования, следует отметить два взаимообусловленных факта:
- в рамках предоставленных законодательством РФ полномочий, таможенные органы осуществляют выявление, проведение неотложных следственных действий и расследование преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ;
- возложенные на таможенные органы задачи определяют наличие у их сотрудников практического опыта по выявлению и расследованию преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ.
Методическую основу расследования того или иного преступления (группы преступлений) составляет частная криминалистическая методика расследования, обобщая содержание которой, можно сказать о ее рекомендательном характере для дознавателя/следователя в части наиболее оптимального и эффективного планирования и проведения расследования. Криминалистическая характеристика преступления, являясь частью криминалистической методики, составляя ее информационный фундамент, характеризует отдельные, наиболее типичные элементы преступной деятельности, формирование знаний о которых имеет значение для предупреждения, расследования и раскрытия преступлений.
Отсутствие единообразного подхода среди ученых-криминалистов по вопросам структуры и содержания криминалистической характеристики преступления как категории криминалистики дает определенную свободу в определении ее содержания и структуры применительно к тому или иному преступлению (группе преступлений). Нам импонирует позиция, изложенная Валеевым М.Х., который определяет криминалистическую характеристику преступлений как систему индивидуальных особенностей преступлений определенного вида, характеризующих обстановку, способы подготовки, совершения и сокрытия преступления, личность преступника и потерпевшего, а также другие элементы криминальной деятельности, которые имеют значение для выявления, раскрытия и предупреждения преступлений[1]. Также нам близка позиция Бессонова А.А. определяющего криминалистическую характеристику как информационную модель, содержащую сведения о криминалистически значимых признаках преступления определенного вида (рода), построенную на основе анализа и обобщения практики их раскрытия, расследования и судебного рассмотрения, предназначенная для формирования частных методик расследования и решения задач предварительного расследования в практической деятельности [1, с. 170].
Нами структура криминалистической характеристики совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов видится следующим образом:
- сведения об типичных элементах подготовки и способах совершения преступления, а также способах сокрытия следов его совершения;
- сведения о предмете преступления – денежных средствах в иностранной валюте или валюте РФ;
- сведения о типичных следах преступления и местах их локализации,
- сведения о личности преступника.
Выделенная нами структура элементов криминалистической характеристики преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, обусловлена особенностями состава преступления, спецификой способов его совершения, установленных по результатам анализа следственно-судебной практики, индивидуальными и групповыми особенностями следов совершения преступления и мест их локализации.
Следы преступления, запечатлевая в себе полностью либо частично сведения о механизме совершения преступления, о лице его совершившем, используемых орудиях и средствах, являются носителями криминалистически значимой информации. Более половины (51 %) опрошенных сотрудников правоохранительных подразделений таможенных органов считают, что сведения о специфике образующихся следов преступления и мест их локализации необходимо учитывать и анализировать при расследовании преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ. Результаты опроса подтверждают важность поиска, фиксации и процессуального закрепления следов рассматриваемого преступления, их значение для процесса расследования. Отметим, что в силу содержания диспозиции статьи 193.1 УК РФ, особенностей правовой регламентации внешнеторговой деятельности и оказания различных услуг нерезидентами, установленные следы преступления будут иметь важное доказательственное значение. Вместе с тем, бланкетный характер правового регулирования данной сферы общественных отношений и их специфика в части юридического оформления, могут создавать ряд сложностей уже на этапе определения потенциальных мест локализации следов преступления.
Руководствуясь общепризнанной классификацией следов в криминалистике, следы преступления, образовавшиеся в результате совершения преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, можно разделить на две основные группы: материальные (следы-предметы, следы, содержащиеся на различных носителях информации и следы-отображения), идеальные (отображаемые в памяти лиц, ставших свидетелями совершения преступления или являющихся причастными к нему). Подходить к поиску следов совершенного преступления необходимо руководствуясь правовым содержанием уголовно-правовых и иных норм, а также особенностями фактической реализации преступления. Анализ правовой регламентации преступления, содержания его объективной стороны, позволяют определить типичные следы преступления, а также места их локализации.
Установление и изучение таких фактических обстоятельств совершения преступления как обстановка его совершения, способ его совершения, очевидно устанавливаемых способов подготовки к его совершению и сокрытию следов, способствуют установлению наиболее значимых обстоятельств совершенного преступного деяния. Установленные обстоятельства имеют значение для планирования расследования, выдвижения следственных версий и их проверки.
На наш взгляд, при расследовании преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, особое значение имеет сбор вещественных доказательств. Изложенное обусловлено содержательной спецификой преступления (формулированием его диспозиции в УК РФ), а также особенностями его совершения как активного деятельностного акта лица. При данных обстоятельствах, считаем необходимым обратить внимание на материальные следы преступления как на носителей криминалистически значимой информации, систематизация и анализ которой имеют важное значение для осуществляемого расследования.
Разнообразие типичных материальных следов-предметов, анализ содержания которых позволяет прийти к выводу о наличии в действиях лица состава и события преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, обосновано особенностями правового регулирования и юридического сопровождения внешнеторговой деятельности, осуществляемой резидентами РФ.
Предпринимательская деятельность, направленная на приобретение товаров или услуг у иностранных партнеров оформляется посредством договорных отношений. То есть, приобретение товаров оформляется импортным (внешнеторговым) контрактом, оказание услуг договором на оказание услуг с лицом, который в соответствии с законодательством РФ не является резидентом РФ[2]. Для осуществления денежных расчетов по заключенному с нерезидентом контрактом указанный контракт необходимо поставить на учет в уполномоченный банк с последующим открытием расчетного счета. Для постановки на учет в уполномоченном банке внешнеторгового контракта резиденту необходимо представить комплект документов в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция 181-И).
Для постановки на учет внешнеторгового договора резидент обязан предоставить в банк импортный контракт, (выписку из контракта), содержащий информацию, которая необходима банку для постановки на учет такого контракта и осуществления валютного контроля. После постановки на учет внешнеторгового контракта при осуществлении расчетов по нему резидент должен предоставлять в уполномоченный банк подтверждающие документы (таможенная декларация в случае ввоза товара из государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС); товарно-транспортные (перевозочные, товаросопроводительные) и коммерческие документы в случае ввоза товара из государства-члена ЕАЭС; в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, и (или) документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота).
На основании представленных резидентом документов, а также информации поступающей из таможенных и налоговых органов РФ в банке формируется и ведется ведомость банковского контроля, в которой отражаются все данные по совершенным валютным операциям в адрес нерезидента по внешнеторговому контракту. Несмотря на строгую и последовательную процедуру постановки внешнеторгового контракта на учет в банке, осуществления банком банковского контроля, злоумышленники находят способы обходить все препятствия и осуществлять незаконный вывод денежных средств за рубеж.
Процесс следообразования в результате совершении преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, во многом обусловлен типичными способами его совершения и используемыми для этого средствами. По результатам анализа материалов следственно-судебной практики нами могут быть выделены следующие типичные способы совершения рассматриваемого преступления, которые сопряжены с представлением в банк заведомо фиктивного контракта: мнимая поставка товара, сопряженная с представлением таможенному органу декларации на товары, заведомо содержащей недостоверные сведения о товаре, как обоснование исполнения контракта; представление в банк подложных товарно-транспортных и коммерческих документов (при отсутствии требования о таможенном декларировании), осуществление денежных переводов со счетов «технических» организаций с номинальными руководителями, либо на счета «технических» контрагентов-нерезидентов.
Вместе с тем, локализация следов преступления и их виды в контексте их установления в ходе расследования преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, зависит, в том числе, и от уровня использования банками в своей операционной деятельности, а также в деятельности по обслуживанию корпоративных клиентов цифровых технологий. Активное использование, как банками, так и резидентами средств вычислительной техники, носителей информации (в том числе зашифрованной) определяет образование специфических следов совершения рассматриваемого преступления. Отметим некоторые особенности современного банковского обслуживания поставленных на учет контрактов:
- использование банками специализированных программных средств, позволяющих осуществлять банковские операции дистанционно;
- безналичный характер осуществления операций по переводу денежных средств посредством средств электронной вычислительной техники;
- создание, хранение и систематизация информации об осуществляемых операциях по переводу денежных средств посредством персонального компьютера, смартфона либо иного устройства, позволяющего осуществлять указанные действия с информацией;
- использование, как банком, так и резидентом различных средств хранения информации;
- использование резидентом специализированных ключей электронной цифровой подписи.
В целях получения эмпирической информации о типичных следах преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, и их носителей, нами было проведено анкетирование сотрудников правоохранительных подразделений таможенных органов РФ, специализирующихся на расследовании данной категории преступлений. В ходе анкетирования по вопросу каковы типичные места локализации следов совершения преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, были получены следующие результаты:
- внешнеторговый контракт – 80 % опрошенных респондентов;
- средства электронно-вычислительной техники – 73 % опрошенных респондентов;
- документы банковского учета – 70 % опрошенных респондентов;
- документы постановки на налоговый учет, регистрационные и уставные документы организации – 73 % опрошенных респондентов;
- товарно-транспортные документы – 62 % опрошенных респондентов;
- показания свидетелей – 61 % опрошенных респондентов;
- декларация на товары – 59 % опрошенных респондентов;
- здания, помещения, склады – 43 % опрошенных респондентов.
Таким образом, руководствуясь положениями Инструкции 181-И, результатами анкетирования, а также результатами анализа материалов следственно-судебной практики по расследованию преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, представляется выделение следующих типичных материальных следов преступления и мест их локализации.
Имеющие определяющее доказательственное значение в связи с содержащимися в них заведомо недостоверными сведениями об основаниях, целях и назначении платежа фиктивные внешнеторговые контракты, лицензионные или сублицензионные договоры, представленные в банк. Фиктивность вышеуказанных документов устанавливается как с учетом анализа фактических обстоятельств выполнения обязательств по контракту, так и посредством использования экспертных знаний (в части определения поддельности подписей, печатей, штампов, а также установления подчисток и исправлений в тексте документа). Помимо этого, необходимо запросить и проанализировать документы банковского учета по внешнеторговому контракту ввиду того, что они содержат ряд сведений необходимых для дальнейшего планирования расследования (дата перевода, получатель перевода, IP адрес цифрового устройства с которого был осуществлен перевод и его местонахождение и т.д.).
Кроме того, в качестве носителей следов преступления выделим подложные документы, связанные с перемещением товара через таможенную границу ЕАЭС в части указания в них заведомо недостоверных сведений о перемещаемом товаре (декларация на товары, коммерческие документы, транспортные и иные товаросопроводительные документы), а также заведомо подложные акты выполненных работ (оказанных услуг).
Также в качестве носителей информации (пусть и косвенной) о следах совершенного преступления выделим документы постановки на налоговый учет, регистрационные и уставные документы в том числе «технических» организаций или индивидуальных предпринимателей. Их исследование необходимо для установления наличия либо отсутствия у резидента признаков «фирмы-однодневки», анализа финансово-хозяйственной деятельности, установления места нахождения резидента.
В качестве носителей электронных следов совершения преступления выделим: персональные компьютеры, смартфоны и содержащуюся на них информацию, связанную с осуществленным денежным переводом; переносные средства хранения электронной информации (диски, флеш-накопители и т.д.); специализированные ключи электронной цифровой подписи индивидуальной принадлежности подтверждающие факт подписания внешнеторгового контракта посредством сервисов дистанционного банковского обслуживания (визуально могут представляющие из себя аналог флеш-карты, магнит, пластиковую карту).
Таким образом, обобщая изложенное выше, можно прийти к следующим выводам. Материальные следы совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов имеют свою специфику, которая должна учитываться дознавателем или следователем при проведении предварительной проверки сообщения о преступлении, а также в ходе предварительного расследования. В контексте противодействия рассматриваемому преступлению следы его совершения выражены не в классическом понимании следа как категории трасологии, но при этом несут в себе не меньшую информационную нагрузку и доказательственную значимость. На наш взгляд использование в практической деятельности сведений о типичных материальных следах совершения рассматриваемого преступления будет способствовать более эффективному планированию расследования, а также оптимальному подбору необходимых к проведению следственных действий для достижения целей проводимого расследования по уголовному делу.
Библиографические ссылки
- Бессонов А.А. Информация о типичных следах преступления как элемент его криминалистической характеристики // Гуманитарные исследования. 2014 № 4 (52). 170 – 174 с.
«Представленный материал ранее нигде не публиковался и в настоящее время не находится на рассмотрении на предмет публикации в других изданиях. Материал выверен, цифры, факты, цитаты сверены с первоисточником. Материал не содержит сведений ограниченного распространения. Против размещения полнотекстовой версии статьи в открытом доступе в сети «Интернет» не возражаю»
[1] Валеев М.Х. К вопросу о понятии и содержании криминалистической характеристики преступлений. http://kalinovsky-k.narod.ru/b/ufa20033/26.htm.
[2]Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О валютном регулировании и валютном контроле» [Электронный ресурс]. Доступ из СПС «Консультант Плюс».
1. Bessonov A.A. Information about typical traces of the crime as element of its criminalistics characteristics // Humanitarian studies. 2014 № 4 (52). 170 - 174 p.
